深入貫徹黨的十八大精神，就是要堅定、堅持和發(fā)展中國特色社會主義“道路自信、理論自信、制度自信”三大自信。建設(shè)國際一流開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)，就是要緊密結(jié)合黨的十八大精神，堅定服務(wù)國家戰(zhàn)略的宗旨，堅持開發(fā)性金融的道路，把發(fā)展的立足點轉(zhuǎn)到提高質(zhì)量和效益上來，全面提升財會管理水平，實現(xiàn)支持發(fā)展、行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

一、堅持把十八大精神與開發(fā)性金融相統(tǒng)一

十八大報告指出，深化金融體制改革，健全促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)代金融體系，提高銀行、証券、保險等行業(yè)競爭力，加快發(fā)展多層次資本市場，積極發(fā)展債券市場，穩(wěn)步推進(jìn)利率、匯率市場化改革，擴(kuò)大人民幣跨境使用，逐步實現(xiàn)人民幣資本項目可兌換。這段話含義豐富，明確指出了金融業(yè)的發(fā)展路徑，要與開發(fā)性金融道路統(tǒng)一起來，主動迎接挑戰(zhàn)，為全面建設(shè)小康社會和“中國夢”做出更大貢獻(xiàn)。

（一）明確銀行促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向。十八大提出加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，信息化、工業(yè)化、新型城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化快速推進(jìn)，蘊(yùn)藏著巨大的開發(fā)性需求潛力。同時，經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的能源、環(huán)境等約束問題日益尖銳，存在很多薄弱環(huán)節(jié)、瓶頸領(lǐng)域，需要開行引導(dǎo)社會資金共同建設(shè)。開發(fā)性金融不可替代、大有作為表現(xiàn)在多個方面，就是因為在中國國情下，存在很多開發(fā)性領(lǐng)域，僅靠財政、商業(yè)銀行很難做起來，需要開行規(guī)劃先行、資金引領(lǐng)，特別是在新型城鎮(zhèn)化建設(shè)領(lǐng)域?，F(xiàn)在國家和地方在研究城鎮(zhèn)化規(guī)劃，規(guī)劃涉及全國20多個城市群、180多個地級以上城市和1萬多個城鎮(zhèn)的建設(shè)，在這個過程中，開行可發(fā)揮專家銀行、規(guī)劃先行的優(yōu)勢，跟隨其中提供服務(wù)。城鎮(zhèn)化作為國家戰(zhàn)略、政府熱點，城市公共服務(wù)體系、保障房建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施貸款等開行傳統(tǒng)優(yōu)勢領(lǐng)域的發(fā)展?jié)摿艽?。城?zhèn)化建設(shè)是一項巨大的、長期的、系統(tǒng)性的工程，風(fēng)險與機(jī)會並存，開行要總結(jié)融資平臺的經(jīng)驗，以市場化方式引領(lǐng)社會資金共建，降低政府、企業(yè)和監(jiān)管風(fēng)險。開行要著眼於國內(nèi)、國際兩個市場，以開發(fā)促開放、以開放促開發(fā)，主動調(diào)整信貸投向，統(tǒng)籌表內(nèi)外、本外幣資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，大力支持和服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變。

（二）利率市場化改革給銀行經(jīng)營帶來的挑戰(zhàn)。利率市場化的核心是利率形成機(jī)制市場化，包括利率決定、利率傳導(dǎo)、利率結(jié)構(gòu)和利率管理的市場化。利率市場化加快將收窄息差，經(jīng)營成本壓力加大。從發(fā)達(dá)國家利率市場化歷程來看，息差短期內(nèi)將大幅收窄，並呈現(xiàn)V型反彈趨勢。目前，我國存貸款利率市場化以后，銀行業(yè)淨(jìng)利潤可能平均下降35%至50%。雖然利率市場化給銀行帶來息差收窄、競爭加劇、貸款風(fēng)險加大、經(jīng)營利潤下降等挑戰(zhàn)，但是也為銀行加快戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型提供契機(jī)，銀行必須主動應(yīng)對挑戰(zhàn)，加強(qiáng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新，構(gòu)建先進(jìn)的內(nèi)部資金定價體系，更加關(guān)注市場和客戶，加大經(jīng)營方式和增長模式的轉(zhuǎn)變，通過集約化經(jīng)營，實現(xiàn)更有內(nèi)涵的發(fā)展。對於開行來說，一是要加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)、夾層融資等高收益、低資本佔用業(yè)務(wù)的開發(fā)，提高投資類業(yè)務(wù)收益水平，促進(jìn)收入結(jié)構(gòu)多元化。二是要研究債券市場、貨幣市場和外匯市場三方的互動，逐步打開銀行間市場與交易市場，擴(kuò)大其他融資和債券發(fā)行渠道，降低籌資成本。三是要加強(qiáng)貸款利率定價策略。從其他國家利率市場化的經(jīng)驗看，不排除可能出現(xiàn)債券、貸款利率倒掛現(xiàn)象。目前，開行中長期貸款定價執(zhí)行五年期貸款利率基準(zhǔn)。即便開放了五年期以上貸款利率價格，中長期貸款定價還要看企業(yè)的籌資承受力和市場對中長期資金的供求關(guān)系，要防止大額長貸長債利率錯配風(fēng)險。

（三）銀行面臨的外部形勢發(fā)生變化。當(dāng)前，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境依然錯綜復(fù)雜。美國經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇基礎(chǔ)依然脆弱，歐債危機(jī)難見曙光，新興經(jīng)濟(jì)體增長放緩。國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長下行壓力和產(chǎn)能過剩的矛盾有所加劇，但經(jīng)濟(jì)形勢基本面穩(wěn)中向好。銀行業(yè)發(fā)展形勢也在發(fā)生深刻變化。工農(nóng)中建交等商業(yè)銀行最近披露的年報顯示，各行資產(chǎn)規(guī)模增速和利潤增長都在放緩，大部分銀行撥備提取速度明顯下降。2012年五大行平均淨(jìng)利潤增長率為15%，是近五年來的最低水平。銀行高增長、高收益階段將過去。主要原因：一是實體經(jīng)濟(jì)增速的放緩導(dǎo)致對信貸融資有效需求的下降。二是金融脫媒和利率市場化步伐加快，加劇了金融市場重大客戶的競價。三是息差收窄，規(guī)模帶動利潤增長的邊界效益在遞減。四是新資本管理辦法開始實施，銀行理財業(yè)務(wù)監(jiān)管政策出臺，銀行資本杠桿運(yùn)用和理財業(yè)務(wù)創(chuàng)新受到約束。五是銀行業(yè)不良貸款余額上升的趨勢沒有改變，融資平臺以及光伏、鋼鐵、電力、船舶等行業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險仍然存在。這些因素，促使銀行必須選擇經(jīng)營創(chuàng)新、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的新路，避免同質(zhì)化競爭，核心競爭力強(qiáng)的銀行將發(fā)展得更好。對於中長期債券銀行來說，傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營方法是沒有優(yōu)勢的，開行獨(dú)特的核心競爭力就是開發(fā)性金融，主要體現(xiàn)在兩點：一是理念方法。在投融資領(lǐng)域，開發(fā)性金融具有先鋒、先進(jìn)、先導(dǎo)的重要作用?，F(xiàn)在，我國存在眾多開發(fā)性領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行不願意做，財政資金不足以做，開行發(fā)揮大額融資優(yōu)勢，運(yùn)用市場化的方法，組織政府企業(yè)，引導(dǎo)社會資金共同建設(shè)。二是機(jī)構(gòu)特點。中長期信貸特有的作用就是平抑經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期。開行支持的中長期項目所存在的短期風(fēng)險能夠在經(jīng)濟(jì)周期中被防范和化解。零售類商業(yè)銀行為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)周期變化而改變，反而可能加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)波動幅度。在這一輪平臺清理中表現(xiàn)明顯，商業(yè)銀行迅速撤出資金，增加平臺資金鏈斷裂風(fēng)險﹔開行主動幫助平臺整改建設(shè)，化解短期資金風(fēng)險，在發(fā)展中防控風(fēng)險。

二、堅持把貫徹十八大精神與提高質(zhì)量和效益相結(jié)合

近年來，開行財會工作針對發(fā)展新形勢，面對外部匯率、利率市場變化，以及債信、監(jiān)管和外部評級不確定等諸多難題，面對股東分紅、財政考核和員工增收等壓力，妥善解決多目標(biāo)協(xié)同，運(yùn)用開發(fā)性金融理論和方法，算好大財務(wù)賬，統(tǒng)籌各項財務(wù)資源，有力地促進(jìn)了發(fā)展。當(dāng)前，開行處於改革發(fā)展的關(guān)鍵時期，財會工作要深入貫徹十大八精神，緊密結(jié)合形勢和政策變化，在不確定、不穩(wěn)定的市場環(huán)境中，把服務(wù)發(fā)展的立足點轉(zhuǎn)到提高質(zhì)量和效益上來，把握好穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，著力推進(jìn)財會經(jīng)營管理精細(xì)化，以管理促效益、以效益保發(fā)展，實現(xiàn)“支持發(fā)展、行穩(wěn)致遠(yuǎn)”。

（一）行穩(wěn)致遠(yuǎn)，“遠(yuǎn)”就是要服務(wù)國家高遠(yuǎn)目標(biāo)。一是堅持服務(wù)國家戰(zhàn)略。開行是國家的銀行，是國家宏觀調(diào)控的重要工具。多年來開行把國家利益放在最重要的位置，堅持服務(wù)國家戰(zhàn)略，關(guān)注政府熱點、民生難點問題，想國家之所想，做國家之所需，助力實現(xiàn)“中國夢”、“美麗中國”。二是堅持綜合效益的長遠(yuǎn)導(dǎo)向。要算大財務(wù)賬，在服務(wù)國家戰(zhàn)略過程中爭創(chuàng)國際一流業(yè)績。多元化發(fā)展目標(biāo)決定開行要實現(xiàn)綜合效益最大化，而不以盈利為唯一目標(biāo)，這是國家利益、社會責(zé)任和企業(yè)價值的辯証統(tǒng)一。三是堅持做大做強(qiáng)的發(fā)展模式。這些年來開行取得的成就正是因為明確了“做大做強(qiáng)”發(fā)展目標(biāo)。在發(fā)展做大變強(qiáng)的過程中，通過努力，不斷培育市場、建設(shè)信用，不僅推動了貸款項目和企業(yè)發(fā)展壯大，又實現(xiàn)了開行自身經(jīng)營業(yè)績向好。四是堅持國際化的發(fā)展方向。截至2012年底，開行外匯資產(chǎn)達(dá)1.59萬億元，佔總資產(chǎn)比重為22%。駐外工作機(jī)構(gòu)增加，國際合作籌資多元化，業(yè)務(wù)模式多樣化，與業(yè)務(wù)相關(guān)金融產(chǎn)品日益豐富。這些都表明，開行已具備了一家國際金融機(jī)構(gòu)應(yīng)有的業(yè)務(wù)，必須以國際視角來提升財會管理國際水平。

（二）行穩(wěn)致遠(yuǎn)，“穩(wěn)”就是要堅持穩(wěn)健經(jīng)營策略。穩(wěn)健經(jīng)營是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、實現(xiàn)“百年開行”的根本前提。一是穩(wěn)健經(jīng)營符合經(jīng)濟(jì)大局穩(wěn)中求進(jìn)的總要求。要繼續(xù)抓住發(fā)展機(jī)遇，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。二是穩(wěn)健經(jīng)營符合培育新客戶、新業(yè)務(wù)和“藍(lán)?！笔袌龅陌l(fā)展規(guī)律。要統(tǒng)籌財務(wù)資源，採取“以豐補(bǔ)欠”、“以強(qiáng)補(bǔ)弱”等策略，實現(xiàn)各個業(yè)務(wù)板塊穩(wěn)健發(fā)展。三是穩(wěn)健經(jīng)營符合新治理結(jié)構(gòu)下激勵約束機(jī)制的需要。發(fā)揮綜合預(yù)算統(tǒng)籌作用，瞻前顧后，既關(guān)注短期業(yè)績表現(xiàn)，更重視各項業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。循序漸進(jìn)，財務(wù)業(yè)績逐年穩(wěn)步提高，保障人員機(jī)構(gòu)費(fèi)用增長需要。四是穩(wěn)健經(jīng)營符合應(yīng)對逆周期風(fēng)險管理策略的需要。中長期債券銀行的重要作用就是平抑經(jīng)濟(jì)周期。經(jīng)濟(jì)衰退時，投資拉動﹔經(jīng)濟(jì)過熱時，引導(dǎo)社會資金，投入到開發(fā)性領(lǐng)域。要採取逆周期撥備策略，增加財務(wù)風(fēng)險撥備蓄水池，重點防范中長期風(fēng)險。要提升資本管理的前瞻性，把資本管理擺在更加突出的位置，優(yōu)化資本分配，強(qiáng)化資本約束，將業(yè)務(wù)發(fā)展速度與資本的承受能力有機(jī)結(jié)合起來，走資本集約型發(fā)展道路。

（三）行穩(wěn)致遠(yuǎn)，財會管理取得成績。2008年至2012年，開行克服了全球金融危機(jī)的負(fù)面影響，承受住匯率波動帶來的壓力，加強(qiáng)風(fēng)險防控和精細(xì)化管理，穩(wěn)中求進(jìn)，主要經(jīng)營指標(biāo)穩(wěn)健提高：一是資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模較快增長。五年來，開行資產(chǎn)總額由3.74萬億元增至7.37萬億元，年均增長18.5%。貸款余額由2.81萬億元增至6.32萬億元，年均增長22.5%﹔外幣貸款余額由645億美元增至2245億美元，佔貸款總額的比例由11.53%提高至19.17%。負(fù)債總額由 3.39 億元增至 6.88 億元，年均增長19%。二是財務(wù)抗風(fēng)險能力增強(qiáng)。五年來，開行加大逆周期撥備提取力度，貸款撥備率由2%提高到2.85%，高於2.5%的監(jiān)管要求。截至2012年末，資本充足率為10.93%。三是盈利逐年提升。五年來，開行淨(jìng)利潤由207億元提高到598億元，年均增長30%。ROA和ROE穩(wěn)步提高，2012年分別為0.88%和12.92%。

三、堅持把貫徹十八大精神與加強(qiáng)集團(tuán)綜合經(jīng)營相結(jié)合

十八大報告明確提出要“深化金融體制改革，健全促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)代金融體系”，“十二五”規(guī)劃綱要明確提出了“積極穩(wěn)妥推進(jìn)金融業(yè)綜合經(jīng)營試點”的要求，開行要深刻認(rèn)識金融業(yè)的發(fā)展方向，把集團(tuán)綜合經(jīng)營提升到戰(zhàn)略性高度。

（一）開行集團(tuán)綜合經(jīng)營初見成效。經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，開行股改方案中確定的“一拖二”架構(gòu)已經(jīng)形成，開行控股子公司業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，目前開行子公司包括：國開金融、國開証券、國銀租賃、中非基金、浩迅和13家控股村鎮(zhèn)銀行，再加上二、三級子公司已超過一百家。開行已經(jīng)不是過去的單一的中長期信貸銀行，而是擁有信貸、投資、投行、租賃等多業(yè)務(wù)品種的跨國經(jīng)營的綜合性金融服務(wù)集團(tuán)。近年來，圍繞著母子公司業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展，對內(nèi)總分行層面共同推進(jìn)，建立協(xié)同工作機(jī)制﹔對外逐步樹立開行綜合金融服務(wù)的品牌形象，全方位滿足客戶需求。

（二）開行綜合經(jīng)營的重要性。首先，這是服務(wù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略要求。當(dāng)前我國處於重要的戰(zhàn)略機(jī)遇期，城市化、工業(yè)化、國際化不斷發(fā)展，其中蘊(yùn)涵著大量資金需求，需要不斷加快金融市場化步伐。我國正在進(jìn)入一個融資結(jié)構(gòu)快速調(diào)整和直接融資規(guī)?？焖贁U(kuò)張的時期，開行作為服務(wù)國家戰(zhàn)略的中長期投融資銀行，應(yīng)主動調(diào)整自身經(jīng)營戰(zhàn)略，多方位、多渠道引導(dǎo)社會資金，支持國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)一步發(fā)揮開發(fā)性金融不可替代的作用。第二，這是應(yīng)對市場競爭的必然選擇。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化和金融自由化的發(fā)展，客戶的金融服務(wù)需求呈現(xiàn)多元化、國際化的特征，銀行業(yè)的競爭也相應(yīng)跨越了國界、地域限制。未來隨著我國金融體制改革不斷深入，利率市場化持續(xù)推進(jìn)，資本市場和直接融資替代作用凸現(xiàn)，銀行傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)規(guī)模和利差都將縮小。開行必須主動應(yīng)對挑戰(zhàn)，充分利用國務(wù)院對開行商業(yè)化改革的政策安排，順應(yīng)人民幣國際化趨勢，發(fā)揮投貸債租証協(xié)同優(yōu)勢，綜合運(yùn)用多種工具向境內(nèi)外客戶提供全方位服務(wù)，隻有這樣才能在市場競爭中差異化發(fā)展，取得競爭優(yōu)勢。第三，這是分散風(fēng)險、保持業(yè)績平穩(wěn)增長的客觀需要。直接融資與間接融資有著不同的風(fēng)險特征，與宏觀經(jīng)濟(jì)周期的相關(guān)性不同，不同業(yè)務(wù)類型的波動性也不同，適度調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，綜合經(jīng)營、均衡發(fā)展，有利於分散銀行風(fēng)險，也有利於實現(xiàn)多元化收入來源，提高收益水平，保持業(yè)績長期穩(wěn)健增長。

（三）逐步建立適應(yīng)開行特點的集團(tuán)管理模式，處理好管理與服務(wù)的關(guān)系?，F(xiàn)階段，各子公司大多處於發(fā)展初期，一方面子公司要全力協(xié)同，實現(xiàn)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，另一方面我們也要大力培育各公司走上科學(xué)、可持續(xù)發(fā)展的道路。業(yè)務(wù)協(xié)同主要是建立開發(fā)、評審、決策一體化的工作機(jī)制，而培育則更需要立足長遠(yuǎn)，做好集團(tuán)規(guī)范化管理與服務(wù)，真正為未來全面綜合發(fā)展打好基礎(chǔ)。集團(tuán)財會管理要處理好當(dāng)前發(fā)展階段管理與服務(wù)的關(guān)系。管理要促進(jìn)發(fā)展、保証合規(guī)，服務(wù)要資源共享、成本集約。具體來講，一是做好規(guī)劃研究，總行有關(guān)部門和各子公司要積極研究中國金融體系改革發(fā)展中，不同種類業(yè)務(wù)的發(fā)展特點，風(fēng)險特征，做好長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，子公司要參與集團(tuán)財務(wù)規(guī)劃，對未來的發(fā)展方向、經(jīng)營戰(zhàn)略做到心中有數(shù)。二是要發(fā)揮財務(wù)預(yù)算與考核評價的正向激勵作用，促進(jìn)子公司發(fā)展、風(fēng)險、效益三者平衡，全面提升經(jīng)營管理能力，為改善集團(tuán)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、減輕信貸規(guī)模和資本佔用壓力，打通銀行信貸資產(chǎn)與資本市場的通道。三是要加強(qiáng)基礎(chǔ)手段建設(shè)，在集團(tuán)信息一體化方面做好前瞻性規(guī)劃，提高集團(tuán)信息共享水平，特別是處理好關(guān)聯(lián)交易和並表管理等工作。四是要加強(qiáng)指導(dǎo)、交流和服務(wù)，從業(yè)務(wù)、財務(wù)、法律、風(fēng)險、人事等各方面，幫助子公司規(guī)范、提高日常經(jīng)營管理能力，進(jìn)一步加強(qiáng)重大事項審批管理﹔要按照財政部《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》關(guān)於控股股東管理職責(zé)的要求，推行財務(wù)巡視制度。

綜上所述，財會工作是建設(shè)現(xiàn)代銀行的重要基礎(chǔ)，財務(wù)指標(biāo)是國際一流的重要標(biāo)志。財會局將以學(xué)習(xí)貫徹十八大精神為動力，提高工作自覺性，認(rèn)真謀劃，全力以赴做好當(dāng)前及今后財會管理工作，為開行發(fā)展和開發(fā)性金融事業(yè)做出更大貢獻(xiàn)。